税法所有税种计算公式大全_税法公式大全

税法公式大全  增值税  一、 境内  1、 税额=销项税-进项税  2、 销项税=销售额*率  3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；
（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）  4、 征增税及消税：  组税价=成本*（1+成润率）+消税  组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）  4、含税额换  不含税销额=含税销额/1+率  （一般）  不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）  5、 购农销农品，或向小纳人购农品：  准扣的进税=买价*扣率（13%）  6、 一般纳人外购货物付的运费  准扣的进税=运费*扣除率  **随运付的装卸、保费不扣  7、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）  **不扣进额  8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）  9、 自来水公司销水（6%）  不含税销额=发票额*（1+征率）  二、 进口货  1、 组税价=关税完价+关税+消税  2、 纳额=组税价*税率  三、 出口货物退（免）税  1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）  （1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）    （2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额  **FOB：出口货物离岸价。  **免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率    免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料    进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税  （3）应退税和免抵税  A、 如期末留抵税≤免抵退税，则  应退税=期末留抵税  免抵税=免抵退税-应退税  B、 期末留抵税>免抵退税，则：  应退税=免抵退税  免抵税=0  ***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。  （4）免抵退税不得免和抵税  免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额  免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）  2、 先征后退  （1） 外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；
出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本       应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率  （2） 外贸企购小纳人出货口增税退税规定：  A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税       退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%  B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货：  退税=增税发票金额*6%或5%。  C、 外企托生企加工出口货的退税规定：  原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率  消费税  一、 境内生产  1、从价定率纳税  应税品的销售额*税率  ***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计  2、从量定额纳税  应税品的销售量*单位税额  3、混用两法征税  应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）  4、卷烟从价定率  某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）  5、 换生产消费料，入股、抵债应税品  纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税  6、准扣外购应税品已纳税款  已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率    准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价  7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税  应征税=法定率计消税*（1-30%）  8、自产用没同类    组税价=（成本+利润）/（1-消率）    应纳税额=组税价*税率  利润=成本*全国平均成本利润率（给）  二、委托加工  1、没同类  组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）  应纳税额=组税价*税率  2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产  准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税  二、 进口  1、从价定率  组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）  应纳税=组税价*消率  2、 从量定额  应纳税=应税量*单位额  3、混合  应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额  ***本节税除国务院令不得减免。  四  、出口  1、 出口免并退  适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。  2、免但不退  出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。  2、 不免不退  3、 商贸  4、 退税额  （1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率  （2）从量定额：应退税=出口数量*单位额  营业税  1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：     （1）同类劳务销同类不动平均价；
     （2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：  组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）  成润率省自治区辖市府属地税定。  城市维护建设税  1、 城建纳税人的纳额三税“税和”定。  纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率  **市区7%；
县城镇5%；
非：1%。  2、 教育费附加  （1） 一般  附加=（增消营税）＊征率  *率：3%。  （2） 卷烟和烟叶生产单位  附加=（增消税）*征率*50%  关税  1、 予以补税的减免税货物：  完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]      2、从价税纳税  关税=进（出）货量*单位完价*率  2、 从量税纳额  关税=进（出）口货物数量*单位货物税  3、 复合税纳税  关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率  4、 滑准税纳税  关税=进出货量*单位完价*滑准率  5、 关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天  资源税  1、 应纳税额=课税数量*单位税额  2、 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额  土地增值税  1、 理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率）  实际，按下法：  （1） 增额未超扣额50%，  土增税=增额*30%  （2） 增额超扣额50%，未超100%，      土增税=增额*40%-扣额*5%  （3） 增额超扣额100%，未超200%，  土增税=增额*50%-扣额*15%  （4）增额超扣额的200%  土增税=增额*60%-扣额*35%  城镇土地使用税  年纳税=占用面（平方）*税额  房产税  1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%  2、 从租：纳税=租收*12%。  车船使用税  1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额  2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额  3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额  4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）  5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）  6、 客货税额  乘人=辆数*（乘人车税*50%）  载货=净吨位*税  印花税  税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率  契税法  税额=依据*税率  企业所得税  1、 年税工薪扣标准=年员工平均数*政府定均月税工资*12  2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数       销收               比例   速增数     小于1500万          5‰    0     大于1500万元        3‰    3万  3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）  4、 纳税=纳得额*税率  5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额  6、 核定所得率，所得税=纳得额*率                 纳得额=收入额*应税所得率                     或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率  （应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）                应税所得率表        工交商              7-20%        建、房              10-20%        饮服                10-25%         娱                  10-25%  7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）  8、境内投所得已纳税扣：  源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）        扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率  9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年  当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）     劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年  当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）  外商投资企业和外国企业所得税  ***以下是应纳税所得额  1、 制造业    纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）  产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）  产销净额=产销总额-（销退+销折让）  产销本=产品本+初产品存-末产品存  产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品  本期产本=本期耗直材、工资+制费  2、 商业  纳额=销润+其他润+营外收-营外支  销润=销净-销本-销税-（销、管、财费）  销净=销总-（销退+销折让）  销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存  ***注意制造业和商业的共同的地方  3、 服务业  纳额=主业净+营外收-营外支  主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）  ***以下是税收优惠  4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率  5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：  再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）  ***境外所得已纳税款扣除  6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额  7、应纳企税=应纳得额＊企率   8、应纳地税=应纳得额*地率  ***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。  9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率  10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率  11、年纳企税=年纳额*企率  年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额  12、年纳地税=年纳得额*地率  年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税  13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和  汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额  14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。  预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率  15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率  16、所得税汇缴：                  年纳税=年纳得额*（企率+地率）       税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税  个人所得税  1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数                    =（月入-800/4000）*率-速扣数  所得额　　　税率　扣除数  <500   　　　5%    0  500-2000 　　10%   25  2000-5000 　15%  125  5000-20000 　20%  375  20000-40000　25% 1375  40000-60000　30% 3375  60000-80000　35% 6375  80000-100000　40%10375  大于100000 　45% 15375  2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数                          =（年收入-本费损）*率-速扣数  所得额　　　税率　扣除数  <5000 　　   5%    0  5000-10000 　10%   250  10000-30000 　20%  1250  30000-50000 　30%  4250  大于50000  　35% 　6750  3、 独资和合伙企生产经营所得  （一）查账征收  投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：  纳得额=∑各企经营所得  纳税=纳得额*率-速扣数  本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得  本企补缴税=本企纳税-本企预缴税  （二）核定征收  （1）纳税=纳得额*率  （2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率  4、 企事业承包承租经营         纳税=纳得额*率-速扣数             =（年纳税收入-费用）*率-速扣数  5、 劳务报酬  20000  20%    0  20000-50000   30%　2000  大于50000    40%  7000  （1） 次收入<4，000元      纳税=纳得额*率                                =（次收入-800）*20%  （2） 次收入>4，000    纳税=纳得额*率        =次收入*（1-20%）*率  （3） 次收入>20，000    纳税=纳得额*率-速扣数        =次收入*（1-20%）*率-速扣数  （4） 为纳税人代扣税款  A、   不含税收入<3，360  A)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）                             B)    纳税=纳得额*率  B、 不含税收入>3，360元  A) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]           =[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数  B) 应纳税=纳得额*率-速扣数  上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表  20000         20%   0  20000-50000   30%　2000  大于50000    40%  7000  A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：                  不含税劳报收入    率     速扣数  换算系数（%）      <3，360          20        0       无   >3，360-21，000     20        0       84  >21，000-49，500    30       2，000   76  >49，500            40       7，000   68          6、 稿酬所得  （1） 次入<4，000  纳税=纳得额*率*（1-30%）  =（次入-800）*20%*（1-30%）  （2） 次入>4，000  纳税=纳得额*率*（1-30%）       =次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）  7、 特许权使用费所得  （1） 次入<4，000  纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%  （2） 次入>4，000  纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%  8、 利息、股息、红利所得  纳税=纳得额*率=次收入额*20%  9、 财产租赁所得  纳税=纳额*率  （1） 次月入<4，000  纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800  （2） 次（月）入>4，000  纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）  10、 财产转让所得  纳税=纳额*率  =（入额-财产原值-合理费）*20%  11、 偶然所得  纳税=纳额*率=次入额*20%  12、 其他所得  纳税=纳额*率=次入额*20%  13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税  纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12  其它公式：  14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：  （1）取得不满1个月的工薪所得应纳税  纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数  （2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税  某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价  15、 企业经营者年薪制征个人税：  纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12