如何解决淘宝网税收征管问题的对策建议

淘宝网 税收征管 技术 意识 合作

逐步完善税收法律制度

（1）加快电子商务税收立法

从税收公正原则和税收公平原则的角度来说，电子商务应该与传统的税收征管制度相匹配。但是由于我国的电子商务发展太快而且税收立法的更改需要一个过程，这就导致了我国的税收法律制度与电子商务发展不匹配，所以应该加快电子商务税收立法。

1.根据电子商务的特点，电子商务税收中的永久居民根据其收入来源明确其交易的商品和劳动的形式这些概念定义是对传统税收管理内涵的外延，并且需不断规范电子商务业务的行为税收环节、时间和地点等等。

2.根据现今电子商务不断发展的迅猛需求，建立一套完整的税收征管体系。

3.明确商品的交易性质，例如有形产品和无形产品以及产品的产权认证（产品所有权、无形资产的所有权或使用权），明确电子商务的征税对象和征税的管理行为。

（2）明确电子商务交易对象所属税种

电子商务事务对象包括有形的产品和服务，为有形产品交易，应视为交易的物理产品，而电子商务主要的产品是服务贸易和数码产品，如电子图书或在线下载交易税收，应该借鉴欧盟征税的做法，但是我们国家的征税体系和欧盟的增值税征收对象完全不同，所以不能复制欧盟增值税体系。对于软件产品在线销售，增值税视同销售货物，但销售版权的所有权转让，连同所有的计算机软件应征收增值税。

完善电子税收征管制度

（1）完善C2C电子商务税务登记制度，强化监管

根据我们目前的税收法律，工商注册税务登记是一切程序的前提，一个新的企业必须先到工商部门办理营业执照，然后再向税务机关进行税务登记。在工商进行注册之后，它可以知道纳税人的具体业务、企业法人的基本情况、资本状况和银行账户等信息，为税务部门税收征管提供了基础。掌握了C2C电子商务税务部门这些真正完整的综合信息，在线商店运营商开展税收征管工作也将得到巨大的进展。

（2）建立税收监管支付体系

加强电子商务的税收征管，关键在于在发票出票后如何对其进行监管。在电子商务进行交易后，其发行的普通发票以及专用发票将会从卖家传送到银行进行备份，并且可以通过交易双方的电子账户来结算资金。电子商务税收监管支付系统审计、跟踪和监控交易行为已经成为了监督其交易过程的重要方式并根据其具体情况制定相应的税收征管措施。

（3）进一步完善电子商务支付体系

目前，在电子商务支付体系中主要有两种类型的电子商务在线支付：信用卡和电子现金。由于供应商和消费者利益存在着各种牵制，并且消费者为了防止欺诈行为的增加，银行方式、参与交易的商人不能完全隐藏自己的姓名。通过对于电子现金进行交易，在电子商务交易中，不可避免的出现了电子现金，用户在使用电子支付系统中会现在一个银行账户中先开一个账户，然后请求银行拨付一定量的电子现金，通过监督电子现金，寻根溯源，就可以查找出其源头，例如开户银行，以及用户的具体信息数据等等，税务局也可以通过使用加密技术来监督电子现金的用户账户。用户在互联网上购买商品或服务，电子现金支付给供应商，供应商在收到电子货币后再转换为真实的货币去银行进行兑换。在这种情况下，只要根据信用卡信息以及电子现金的监督，就可以对于电子商务的交易进行征管。

（4）建立基于网络的反避税专门机构

反避税机构应设立专门机构对电子商务的税收问题作出快速反应，并提出了对策。建立一套在跨国跨地区和我国税务机关之间的系统规则，为了应对可能的跨地区逃避避税或跨越国界的逃税避税，必须对这一现象采取有效的措施，尤其是跨国集团内部转移定价策略的更新，及时采取措施，堵塞漏洞是非常重要的，这就需要提高税务人员的技能和素质。所以我国应该就此建立起一个完整的人才培养机制，从而能够适应现如今电子商务发展的趋势。通过岗位培训、岗前培训、学历认证以及技术专业培训这些手段来不断完善人才认证体系。

创新电子商务税收征管技術

（1）加快电子商务征管信息化平台的建设

电子商务交易方便，购买者大多使用封闭交易，交易信息不透明，难以进行有效的监测，这在我国电子商务税收征管当中是一个很困难的问题。因此，我们必须加快建设电子商务信息的收集和管理，为每一个电商建立电子文件，使电子商务的每一笔交易都记录在档案，提高电子商务交易信息的透明度，提高电子商务的监管制度，这将使我国电子商务税收征管效率大大增加。

（2）推广使用电子发票，实现电商与税务机关的联网

我们应该继续推进技术进步，不断提高电子发票的过程中促进防伪技术，使新版电子发票的使用切实可行。同时，要加强电商企业集团、大银行和第三方支付平台与税务机关和海关之间的合作。电商业、银行、第三方支付平台的后台数据库和税务机关和海关系统终端连接到互联网，做到各部门信息共享，电子系统下完成检查和监督财务信息和税务信息，税务检查奠定了基础。总之，电子商务的快速发展影响着我国经济结构，对我国税收制度有着深远的影响，我国电子税务的发展有很多的问题，税务机关工作带来巨大的困难，但我们国家一直积极努力，并且电子商务税收的制定者提出了一些政策建议并不完美，但是随着经济的发展和税收技术的进步，我国电子商务税收制度会逐渐会成熟。

提高纳税意识

目前大多数在线商店运营商纳税意识不强，并不是完全遵守我国的税收制度来进行纳税，甚至没有在工商办理注册和进行税务登记。事实上，在一个大型电子商务网站，对于税务局的税务条款，许多业主不当真，有些人认为网上现在越来越激烈的竞争，产品利润很低，一旦纳税，推高成本，并且在开店进行税务登记后，如何申请发票，多少税款，这些问题都不明确。另外，一些消费者认为，只要网上销售廉价，质量可靠，是否打了发票无所谓，这些不客观的因素也导致了一些业务逃税的现象，税务机关应该采取各种方式传播纳税知识鼓励电子商务征税，税务机关可以发布税收知识和法规由图像、声音、文本功能的多媒体技术，为用户浏览下载，甚至可以通过电子邮件、电子公告牌的形式、BBS和纳税人税法宣传和查询，实时与纳税人的沟通，这些都是有效的措施。首先，从思想上进行教育，让在线商店运营商知道网上交易行为也必须纳税；第二，从交易行为的角度来进行，纳税的人应该受到表扬，相应不纳税的人应该受到严惩，个人网上交易逃税的第一列惩戒将是对电商的一个很好的警告。与此同时，网上商店将为客户提供发票选项，加强电子商务税收的监督，提高公民的纳税意识，但是在改变购买方法后，在我国由于各种限制，远没有达到这种状态，从而忽视监管这一点。在目前我国税收征管应该加强宣传，通过各种方法使每一个网上购物的客户开发、通过税收宣传教育，消费者必须养成索要发票的习惯。这不仅是保护消费者的合法权益，在未来发生货物返回时不可抵赖性的证据，也为国家支付一笔税收，纳税人应该有足够的纳税荣誉感。

加强国际税收合作及完善国际税收协定

电子商务国际税收问题主要可以通过加强国际合作来解决。从广义的角度来看，未来的税收协调不仅局限于所得税和关税的征管，更重要的是跨国之间需要消除贸易壁垒和重复征收的所得税，并要求国家协调整体的税收制度。从深度上看，每个国家都有每一个国家的税收特点，每个国家根据自己的特点以及国情通过国家税收立法、原则、管理、检查以及监督，这些环节都需要密切协调，使得在征税过程中形成一个完整的纳税征管体系，充分显示了国际合作的特点，国与国之间形成一个广泛的税收协定，在网络上避免双重征税。电子商务业务的流动性和隐蔽性大大的削弱国与国之间所建立起来的税收壁垒，因此每个国家都将自己的辖区尽量分割，使得范围缩小，这样比较以前可以更容易的进行监管。事实上，现在国际上还没形成一个完善的法案去进行监督，所以在常设机构应协调的问题的基础上进行相互协调将会有很大的改善。世界上大部分国家根据自己的特点已经建立起了税收征管的体系以及监督模型。尤其是在市场经济较为发达的国家，政府的纳税征管的工作做的更加细致，税收征管的工作是对于纳税义务人的纳税义务情况进行监督的有效手段，对于我国保证财力稳定、预算管理以及政权的稳定起到了至关重要的作用，受到了越来越多国家的重视。随着电子商务的大力发展，其相应的税收问题也随之出现，我国应该根据自己的特色以及国情进行应对，在实践中不断发展和改善，最后形成一个适合我国国情的电子商务征管体系。